Welke invloed heeft een betalingsregeling op lopende invorderingsmaatregelen?

Een betalingsregeling met de Belastingdienst heeft direct invloed op lopende invorderingsmaatregelen. In de meeste gevallen worden invorderingsmaatregelen zoals dwangbevelen en beslagleggingen opgeschort zodra een betalingsregeling is getroffen en wordt nageleefd. Bepaalde maatregelen, zoals een al gelegd beslag, blijven soms gehandhaafd als zekerheid. De exacte gevolgen hangen af van jouw specifieke situatie en het stadium waarin de invordering zich bevindt. Om invorderingsmaatregelen te laten stoppen, moet je tijdig een haalbare betalingsregeling aanvragen en je aan alle voorwaarden houden.

Wat zijn invorderingsmaatregelen en betalingsregelingen?

Invorderingsmaatregelen zijn de wettelijke stappen die de Belastingdienst kan nemen om openstaande belastingschulden te innen. Deze maatregelen variëren in intensiteit en impact. Bij beginnende schulden start de Belastingdienst met aanmaningen en herinneringen. Als deze niet leiden tot betaling, kan overgegaan worden tot dwangbevelen, waarbij extra kosten in rekening worden gebracht.

De volgende stap kan een beslaglegging zijn op bijvoorbeeld je bankrekening, loon, uitkering of zelfs bezittingen zoals je auto of woning. In het uiterste geval kan de Belastingdienst overgaan tot verkoop van je bezittingen om de schuld te innen.

Een betalingsregeling is een afspraak tussen jou en de Belastingdienst waarbij je toestemming krijgt om je belastingschuld in termijnen af te lossen. Dit biedt uitkomst wanneer je niet in staat bent het volledige bedrag in één keer te betalen. Een betalingsregeling met de belastingdienst kan zowel standaard zijn (voor kleinere bedragen en kortere periodes) als maatwerk (voor grotere schulden of complexere situaties).

Wat gebeurt er met lopende invorderingsmaatregelen na het treffen van een betalingsregeling?

Na het treffen van een betalingsregeling worden de meeste actieve invorderingsmaatregelen tijdelijk opgeschort. Dit betekent dat de Belastingdienst geen nieuwe stappen zal ondernemen om de schuld te innen, zolang je je aan de betalingsregeling houdt. Het stopzetten van invorderingsmaatregelen geldt met name voor toekomstige acties die de Belastingdienst zou kunnen nemen.

Als er bijvoorbeeld een dwangbevel is uitgevaardigd maar nog geen beslag is gelegd, zal de beslaglegging niet doorgaan zodra de betalingsregeling is getroffen. Eventuele aankondigingen van beslaglegging worden dan uitgesteld. Ook worden er geen nieuwe dwangbevelen verstuurd zolang de regeling loopt.

Let wel: reeds genomen maatregelen worden niet altijd volledig teruggedraaid. Zo blijft een reeds gelegd beslag vaak gehandhaafd als zekerheid, maar wordt het niet geëffectueerd (bijvoorbeeld door verkoop) zolang je je aan de betalingsafspraken houdt.

Welke invorderingsmaatregelen worden opgeschort en welke blijven doorlopen?

Bij een goedgekeurde betalingsregeling worden de volgende invorderingsmaatregelen doorgaans opgeschort:

• Het uitvaardigen van nieuwe dwangbevelen
• Het leggen van nieuwe beslagen
• De executoriale verkoop van in beslag genomen goederen
• Verrekening met toekomstige teruggaven (in sommige gevallen)

Invorderingsmaatregelen die vaak gehandhaafd blijven, ondanks een betalingsregeling:

• Reeds gelegde beslagen (als zekerheid)
• Verrekening met lopende teruggaven (tenzij anders afgesproken)
• Wettelijke rente op de openstaande schuld
• Bestaande derdenbeslagen, zoals loonbeslag (mogelijk in aangepaste vorm)

In specifieke situaties, bijvoorbeeld bij grote schulden of een voorgeschiedenis van betalingsproblemen, kan de Belastingdienst besluiten bepaalde invorderingsmaatregelen te handhaven als extra zekerheid. Dit wordt per geval beoordeeld en hangt sterk af van je betalingshistorie en de hoogte van de schuld.

Hoe vraag je een betalingsregeling aan als er al invorderingsmaatregelen lopen?

Het aanvragen van een betalingsregeling terwijl er al invorderingsmaatregelen lopen, vraagt om snelle en doelgerichte actie. Begin met direct contact opnemen met de Belastingdienst via de BelastingTelefoon of je persoonlijke account op de website van de Belastingdienst. Voor bedrijven is er een apart nummer voor zakelijke belastingzaken.

De aanvraag kun je doen via:

• De website van de Belastingdienst (inloggen met DigiD of eHerkenning)
• Telefonisch contact met de BelastingTelefoon
• Een schriftelijk verzoek
• Persoonlijk bezoek aan een belastingkantoor (op afspraak)

Verzamel vooraf deze belangrijke informatie:

• Je BSN of RSIN (voor bedrijven)
• Specificatie van de belastingschuld(en)
• Voorstel voor maandelijkse termijnbedragen
• Onderbouwing van je financiële situatie
• Aanslagnummers en eventuele dwangbevelnummers

Vermeld bij je aanvraag nadrukkelijk dat er al invorderingsmaatregelen lopen en welke dit zijn. Hoe concreter je bent, hoe beter. Als je situatie complex is of er hoge bedragen mee gemoeid zijn, kan het verstandig zijn om een advocaat in te schakelen die gespecialiseerd is in belastingzaken.

Wat zijn de voorwaarden om invorderingsmaatregelen te laten stoppen?

Om invorderingsmaatregelen te laten stoppen, moet je betalingsregeling aan verschillende voorwaarden voldoen. Allereerst moet je verzoek tijdig zijn ingediend, bij voorkeur voordat dwanginvordering start. De Belastingdienst beoordeelt je verzoek op haalbaarheid en of het in verhouding staat tot je financiële situatie.

Cruciale voorwaarden zijn:

• Je moet kunnen aantonen dat je de voorgestelde termijnen daadwerkelijk kunt betalen
• De looptijd moet zo kort mogelijk zijn (meestal maximaal 12 maanden)
• De eerste betaling moet direct of zeer snel na goedkeuring plaatsvinden
• Nieuwe belastingverplichtingen moeten tijdig worden voldaan
• Je moet volledig transparant zijn over je financiële situatie

Bij hogere schuldbedragen of langere aflosperiodes kan de Belastingdienst aanvullende zekerheden vragen, zoals een bankgarantie, hypotheekrecht of pandrecht. Ook kan het zijn dat je een gedetailleerd overzicht van inkomsten en uitgaven moet aanleveren of zelfs een accountantsverklaring bij zakelijke schulden.

Wat gebeurt er als je je niet aan de betalingsregeling houdt?

Als je je niet aan de betalingsregeling houdt, heeft dit direct gevolgen. De Belastingdienst zal de regeling beëindigen en de opgeschorte invorderingsmaatregelen onmiddellijk hervatten, vaak zonder verdere waarschuwing. Bovendien worden de oorspronkelijke invorderingsmaatregelen vaak versneld uitgevoerd.

Concrete gevolgen kunnen zijn:

• Volledige opeisbaarheid van de resterende schuld
• Executie van eerder gelegde beslagen
• Nieuwe, mogelijk zwaardere invorderingsmaatregelen
• Extra kosten voor dwanginvordering
• Verminderde kans op een nieuwe betalingsregeling in de toekomst

Het is daarom essentieel om bij betalingsproblemen tijdig contact op te nemen met de Belastingdienst, nog voordat je een termijn mist. In sommige gevallen is aanpassing van de regeling mogelijk, maar alleen als je dit vooraf bespreekt.

Wat zijn je belangrijkste rechten en plichten bij een betalingsregeling?

Bij een betalingsregeling heb je zowel rechten als plichten die nauwkeurig in balans moeten zijn. Je belangrijkste rechten omvatten het recht op een redelijke betalingsregeling die past bij je financiële draagkracht, recht op duidelijke informatie over de voorwaarden en gevolgen, en het recht om bezwaar te maken tegen beslissingen over je betalingsregeling.

Je kernverplichtingen zijn:

• Tijdig betalen van de afgesproken termijnen
• Nieuwe belastingschulden direct en volledig voldoen
• Het melden van relevante wijzigingen in je financiële situatie
• Volledig meewerken aan informatieverzoeken van de Belastingdienst
• Bij zakelijke regelingen: zorgen voor continuïteit in de bedrijfsvoering

Je hebt een actieve informatieplicht: als je financiële situatie substantieel verandert, moet je dit uit eigen beweging melden. Dit geldt zowel bij verbeteringen (waardoor je mogelijk meer kunt afbetalen) als bij verslechteringen (waardoor de regeling mogelijk aangepast moet worden).

Conclusie: Effectief omgaan met betalingsregelingen en invorderingsmaatregelen

Een betalingsregeling kan een effectieve manier zijn om invorderingsmaatregelen te stoppen of op te schorten, maar vereist zorgvuldigheid en discipline. Het is cruciaal om tijdig actie te ondernemen, realistisch te zijn over je financiële mogelijkheden en transparant te communiceren met de Belastingdienst.

De impact van een betalingsregeling op lopende invorderingsmaatregelen verschilt per situatie. Hoewel veel maatregelen worden opgeschort, blijven sommige als zekerheid gehandhaafd. Door je consequent aan de afspraken te houden, voorkom je dat invorderingsmaatregelen worden hervat of verzwaard.

Voor complexe belastingschulden of wanneer er al vergevorderde invorderingsmaatregelen lopen, is professionele hulp vaak waardevol. Bij REIN Advocaten & Adviseurs begrijpen we de juridische en financiële complexiteit van belastingschulden en kunnen we je begeleiden bij het treffen van een passende regeling. Neem gerust contact op voor persoonlijk advies over jouw specifieke situatie.